（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月，向林场购进苹果，取...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。 2019年6月，向林场购进苹果，取得销售发票。账务处理：借：原材料——苹果 108000 　　应交税费——应交增值税（进项税额 12000 　贷：银行存款 120000 后附原始凭证：（1）销售发票1份：数量为25吨，金额为120000元；（2）银行付款凭证回执1份：金额为120000元；（3）入库单1份：苹果入库25吨。注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并编制调整分录。

选项

答案

解析增值税进项税额处理不正确。入库25吨，应按照9%扣除率计算抵扣进项税额：120000×9%=10800（元）同时，按照生产领用20吨，加计1%计算抵扣进项税额：120000×1%×20÷25=960（元）调整分录：借：原材料——苹果 1200 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　1200 生产领用时：借：生产成本 86400 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 960 　贷：原材料 87360

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（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月，向林场购进苹果，取...

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