某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为（　　）万元。

选项 A. 120．2 B. 110．1 C. 122．6 D. 152．

答案 C

解析直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+120*17%=100．4(万元) 视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元) 该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100．4)*25%=122．6(万元)

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