某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时1-10人。2005年度有关经营情况如下：(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时1-10人。 2005年度有关经营情况如下： (1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46．8万元； (2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证； (3)应扣除的销售成本为2400万元； (4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元)； (5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元； (6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元； (7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职5-福利费、职工教育经费合计103．6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利费均实际发生； (8)从联营企业分回税后利润61．6万元，联营企业适用企业所得税税率24％。 (注：增值税税率17％，消费税比例税率25％，消费税定额税率0．5元／500克，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率25％，提取的工会经费未上交工会组织) 根据上述资料和税法有关规定，回答1~6问题：下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有（　）。

选项 A. 消费税和城市维护建设税 B. 新产品研究开发费 C. 实发工资和计算提取的“三费” D. 税收滞纳金 E. 银行逾期还款的罚息支出

答案 ABE

解析计提的工会经费、税收滞纳金不能扣除。

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某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时1-10人。2005年度有关经营情况如下：(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500...

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