某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2015年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2015年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元，每件成套化妆品单位成本90元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元；（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；（3）产品销售费用680万元、财务费用300万元，其中银行罚息10万元；管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元；（4）营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；（5）境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30％，正处于减半征收期间。（已知：消费税税率为30％，毁损的固定资产购入时未抵扣增值税进项税额）要求：根据所给资料，回答79-84题。下列项目中，在所得税税前准予扣除的有（　）。

选项 A、补缴的所得税款 B、环保部门罚款支出 C、意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分 D、新产品研究开发费用 E、实际缴纳的消费税

答案 DE

解析补缴的所得税款不得扣除；环保部门罚款属于行政罚款，不得扣除；意外事故损失的保险赔款部分，不得扣除。

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某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2015年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项...

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