甲服装生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲服装生产企业2013年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。

选项 A、6.02 B、6.15 C、3.62 D、7.4

答案 A

解析可扣除的财产损失=5+3*17%=5.51（万元）视同销售所得=120-100=20（万元），债务重组所得=150-(120+120*17%)=9.6（万元）。该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)*25%=6.02（万元）

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