某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过半年的小汽车1辆赠送某福利学校，该车原值为50000元，公允价值为64000元，已经计提折旧3000元；销售给某小规模纳税人库存未使用的钢材开具普通发票，取得含税收入35000元，假设当期无其他业务，则该企业上述业务应纳增值税为（　　）元。（以上收入均为含税收入）

选项 A. 6916.24 B. 5594.70 C. 6493.16 D. 6316.24

答案 C

解析考核纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳税额的计算以及销售旧货的计算。应纳增值税=（9200＋64000）（1＋4%）*4%2＋35000（1＋17%）*17%=1407.69＋5085.47＝6493.16（元）。

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某生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）...

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