甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。（2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。根据上述资料，回答下列问题： 2019 年11 月留抵税额（）万元。

选项 A.5.05 B.4.40 C.5.38 D.4.80

答案 B

解析进项税额＝0.5×100×13%＋6＝12.5（万元）当期计提加计抵减额＝12.5×15%＝1.88（万元）抵减前当期应纳税额＝8.10－12.5＝－4.4（万元）留抵税额＝4.4（万元）期末加计抵减额余额1.88 万元。

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