甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司接受投资者投入一台需要安装的生产经营用设备。双方协议约定该设备的价值为500...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司接受投资者投入一台需要安装的生产经营用设备。双方协议约定该设备的价值为500万元，等于公允价值。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为40元，进项税额为6.8万元；领用自产的产品一批，实际成本为10万元，售价为24万元，该产品为应税消费品，消费税税率为10%。至2014年6月30日安装完毕，该设备达到预定可使用状态。甲公司预计该设备的使用年限为10年，预计净残值为2.4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，则甲公司2015年因该设备应计提的折旧金额为（　）万元。

选项 A、55 B、55.24 C、99.43 D、110.48

答案 C

解析该设备的入账成本＝500＋40＋10＋24*10%＝552.4（万元），甲公司2014年应该计提的折旧金额＝552.4*2/10*6/12＝55.24（万元）；2015年应该计提的折旧金额＝552.4*2/10*6/12＋（552.4－552.4*2/10）*2/10*6/12＝99.43（万元）。参考分录：借：在建工程552.4 　　贷：银行存款500 　　　　原材料40 　　　　库存商品10 　　　　应交税费——应交消费税2.4 借：固定资产552.4 　　贷：在建工程552.4

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司接受投资者投入一台需要安装的生产经营用设备。双方协议约定该设备的价值为500...

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