乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工200名。2019年12月，公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工200名。2019年12月，公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台14000元；以银行存款支付购买200台电暖器的价款，取得增值税专用发票。假定200名职工中170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。

选项

答案

解析（1）自产电视发放给职工，按视同销售处理：借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　3164000 贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　2800000 应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　364000 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　2000000 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　2000000 借：生产成本（人工）　　　　　　　　　　　　2689400 管理费用（人工）　　　　　　　　　　　　　474600 贷：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　　　　3164000=14000×200×（1+13%）（2）外购电暖器发放给职工，不允许抵扣进项税额： ①购入电暖器时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000 应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　26000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　226000 借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　226000 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　26000 借：生产成本（人工）　　　　　　　　　　　　　192100 管理费用（人工）　　　　　　　　　　　　　33900 贷：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　226000

分享到：

乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工200名。2019年12月，公司以其生产的成本为10000元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价...

相关内容：公司,一家,生产,电视,企业,增值税,纳税人,共有,职工,200名,2019年,成本,10000元,每台,液晶电视,税价

猜你喜欢

访问排行

联系我们