某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。

选项 A、借：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　22600　 B、借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600 C、借：其他应付款　　　　　　22600 　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600 D、借：其他应付款　　　　　　22600 　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）2600

答案 D

解析啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为：借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　 22600 贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　2600

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某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账...

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