（一）资料乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下： 1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（一）资料乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下： 1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券，票面价值20万元，票面利率8%，购买该债券共支付价款26万元，另支付手续费用0.65万元，乙公司将其划分为持有至到期投资。 2.5月10日，将持有的出票日期为2015年4月10日、期限为90天、面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现，贴现年利率为6%，一年按360天计算。 3.9月25日，对一台设备进行提前报废处置，报废时该设备的账面原价为50万元，累计折旧为30万元，发生清理费用0.8万元，取得残料变价收入2万元。 4.本年销售产品6万件，单位售价100元，年末确认的质量保证负债金额为12万元，年初”预计负债—产品质量保证“科目贷方余额为3万元，本年实际发生保修费7万元。 5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值准备在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予税前扣除，假定本年末发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括：

选项 A、借记”所得税费用“科目30万元 B、贷记”递延所得税负债“科目2万元 C、借记”递延所得税资产“科目2万元 D、贷记”应交税费—应交所得税“科目32万元

答案 ACD

解析第一步：发生的可抵扣暂时差异=8 第二步：应确认递延所得税资产=8*25%=2 借：递延所得税资产 2 贷：所得税费用 2 第三步：应纳税所得额=120+8=128 第四步：应纳所得税=128*25%=32 借：所得税费用 32 贷：应交税费--应交所得税 32 第五步：所得税费用=32-2=30

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

（一）资料乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下： 1.2月2日，购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债...

相关内容：资料,公司,增值税,纳税人,所得税,税率,年度,部分,经济,业务,如下,1.2月,购入,天发,到期,年期

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