X公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2016年不存在纳税调整因素，2016年11月份的利润表如下表所示。 X公司12月份发生以下经济...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 X公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2016年不存在纳税调整因素，2016年11月份的利润表如下表所示。

X公司12月份发生以下经济业务： (1)对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率l7%，货款已经收到。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。 (3)计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资15000元。 (4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。 (5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。假设12月份，“营业税金及附加”、“资产减值损失”、“财务费用”、“营业外收入”、“营业外支出”账户均没有发生额。要求：根据上述资料，计算下表中(1)、（2)、(3)、(4)、(5)的金额，并写出业务(1)～(6)的会计分录。

选项

答案 (l)3223000 (2)376200 (3)886800 (4)881800 (5)661350

解析营业收入=350068+2985000=3223000(元) 管理费用=25000+1200+350000=376200(元) 销售费用=15000+210000=225000(元) 营业成本=1500000+140000=1640000(元) 营业利润=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元) 利润总额=886800+3000-8000=881800（元）净利润=881800(1-25%) =661350（元）相关会计分录： (l)借：银行存款 278460 贷：主营业务收入 238000 应交税费——应交增值税（销项税额） 40460 (2)借：固定资产 7000 贷：以前年度损益调整 7000 (3)借：管理费用 25000 销售费用 15000 贷：应付职工薪酬 40000 (4)借，管理费用 1200 贷：累计折旧 1200 (5)借：主营业务成本 140000 贷：库存商品 140000 (6)借：主营业务收入 238000 贷：主营业务成本 140000 管理费用 262000 销售费用 15000 本年利润 56800

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X公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2016年不存在纳税调整因素，2016年11月份的利润表如下表所示。 X公司12月份发生以下经济...

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