共用题干某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的小含税售价为1000元.每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的小含税售价为1000元.每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为16%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款l0000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：借：在建工程1000贷：库存商品1000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元.

选项向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为()。 A:应计入“其他心付款”科目 B:应计入“主营业务收入”科目 C:不用缴纳增值税 D:应计提增值税销项税额

答案 AC

解析 1,收取的包装物押金，未逾期的不能计入收入，不需要缴纳增值税销项税。
2,随同销售货物一起收取的包装入租金要和货物一起计入销售收入中，增值税销项税=2000÷（1+16%）*16%=275.86。
3,运费发票可以按照7%进行抵扣,增值税进项税=500*7%=35。
4,会计上按照产品成本来计算计人在建工程，在税法中按照视同销售需要缴纳销项税=5*1000*16%=800.
5,企业原材料被盗需要做进项税转出，进项税转出额：=10000*16%=1600。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

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