共用题干某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税均已经于上月抵扣。

选项企业当月应转出进项税()万元。 A:2.35 B:2.45 C:3.25 D:4.05

答案 A

解析本题考查增值税的计算。销项税=(78+90)/1.17*17%+1500*200/10000/1.17*17%=28.77（万元）。
本题考查增值税的计算。电子出版物适用于13%的低税率，销项税=1500*500/10000*13%=9.75（万元）。
本题考查运输业的增值税计算。进项税=30*11%=3.3（万元）。
本题考查进项税转出。进项税转出=(30-4)*17%+4*11%=2.35（万元）。
本题考查增值税计算。应缴纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）=28.77+9.75-(3.3-2.35)=37.57（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

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