共用题干某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：(1)3月1日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为10万元，成本价5万元。购销合同规定2013年3月10日和4月10日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为：
借：库存商品50000
贷：发出商品50000
(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为3万元，成本合计为1万元。其账务处理为：
借：应付职工薪酬10000
贷：库存商品10000
(3)处理已使用过的汽车（2012年2月1日购进）一辆，其原价为20万元，取得收入12万元，累计折旧为14万元。其账务处理为：
借：固定资产清理60000累计折旧140000
贷：固定资产200000
借：银行存款120000
贷：固定资产清理120000
(4)2月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为5万元。其账务处理为：
借：待处理财产损溢50000
贷：库存商品50000

选项该企业发生的第(1)笔业务确认第一笔收入的时间为()。 A:2014年3月1日 B:2014年3月10日 C:2014年4月10日 D:买方支付第一笔款项的时间

答案 B

解析财税[2008]170号规定，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

购进的货物由于管理原因造成商品的被盗、丢失或霉烂变质的损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要调整“进项税额转出”科目。故B项符合题意，当选。A、C两项属于销售商品的行为，需要缴纳增值税销项税额，与“进项税额转出”科目无关。

采用分期收款方式销售产品，按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间，也就是纳税义务的发生时间。该企业合同规定的收款日期分别为2012年3月10日和4月10日，第一笔收入的时间为2012年3月10日。

该企业2012年3月10日应确认的收入=10/2=5（万元）；应结转的成本=5/2=2.5（万元）；应纳增值税=5*16%=0.80（万元）。因此，该企业确认收入时的账务处理为：
借：应收账款58000
贷：主营业务收入50000
应交税费——应交增值税（销项税额）8000
同时结转成本，账务处理为：
借：主营业务成本25000
贷：发出商品25000
故本题答案为A、D。

分享到：

错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

共用题干某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：...

相关内容：题干,商品,批发,企业,增值税,纳税人,2013年,主管,国家,税务,机关,3月份,情况,部分,经济,业务,账务,如下

猜你喜欢

错误信息

共用题干 某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：...

相关内容：题干,商品,批发,企业,增值税,纳税人,2013年,主管,国家,税务,机关,3月份,情况,部分,经济,业务,账务,如下

猜你喜欢

错误信息

共用题干某商品批发企业为增值税一般纳税人，2013年4月，主管国家税务机关对该企业3月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：...