甲制药厂(增值税一般纳税人)2016年12月销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退包装物押金23．4万元。有关甲制药厂销售降压药增值...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂(增值税一般纳税人)2016年12月销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退包装物押金23．4万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

选项 A.(702+23．4)*17％=123．318(万元) B.(702+23．4)(I+17％)*17％=105．4(万元) C.702*17％=119．34(万元) D.[702+23．4(1+17％)]*17％=122．74(万元)

答案 B

解析额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金并入销售额计税，错误；(2)“702万元”和“23．4万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“23．4万元”作价税分离，均为错误选项。参考教材P172。

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