甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示： 2019年12月发生如下经济业务： ...

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问题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示：

2019年12月发生如下经济业务： (1)收到捐赠款28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。 (3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。 (4)上月销售商品因质量出现严重问题，本月被退回（不属于资产负债表日后事项）。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。 (5)与丙公司发生债务重组收益25万元。 (6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。 (7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。 (8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。其他资料：根据税法规定，企业计提的各项减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示） 4．下列各项中，关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是( )。

选项 A．借：所得税费用116.75 递延所得税资产65 贷：应交税费—应交所得税156.75 递延所得税负债25 B．借：所得税费用156.75 贷：应交税费—应交所得税156.75 C．借：所得税费用116.75 贷：应交税费—应交所得税116.75 D．借：所得税费用156.75 递延所得税资产65 贷：应交税费—应交所得税196.75 递延所得税负债25

答案 A

解析甲公司利润总额=420+10-6+28（资料1）-10（资料3）+25（资料5）=467（万元）。应纳税所得额=467+140（资产减值损失）+120（信用减值损失）-100（公允价值变动收益）=627（万元），应交所得税=627×25%=156.75（万元）。甲公司当年确认递延所得税资产65万元（借方），确认递延所得税负债25万元（贷方），所得税费用=156.75+25-65=116.75（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示： 2019年12月发生如下经济业务： ...

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