中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70%经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2015年相关业务...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题中国公民黄某与孙某共同出资设立一家律师事务所，协议约定黄某享有70%经营成果。同时黄某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2015年相关业务如下：（1）2015年事务所共取得收入500万元，其中包括6月由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定，雇员个人承接来的业务，事务所和业务承接人按收入的6:4来分成。张某6月为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30%，其中以个人名义雇佣了一名在校大学生为其整理案件资料，支付报酬3000元。（2）黄某和孙某每人从事务所各领取工资12万元。（3）除两位合伙人外，事务所聘用员工15人，其中律师5名，每年每人支付报酬12万元，其他助理人员10名，每年每人支付报酬6万元。（4）9月，由于事务所的业务量增加，雇佣律师王某兼职，当月支付其报酬8000元。（5）事务所其他的合理费用支出合计50万元。（6）12月黄某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。（7）另外，以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元，该笔投资持有半年。要求：请根据以上资料，回答下列问题。 <1> 、计算2015年黄某应就董事费缴纳的个人所得税。 <2> 、计算2015年黄某股息、红利性质的所得应缴纳的个人所得税。 <3> 、计算2015年黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税。 <4> 、计算2015年6月，律师事务所应该为张某代扣代缴的个人所得税。 <5> 、分析2015年6月，张某雇佣在校大学生支付报酬，应如何代扣代缴的个人所得税。（无需计算结果） <6> 、计算2015年9月，律师事务所支付兼职律师王某报酬时，应该代扣代缴的个人所得税。

选项

答案

解析 <1> 、捐赠扣除限额=120000*（1-20%）*30%=28800（元）应缴纳个人所得税=[120000*（1-20%）-28800] *40%-7000=19880（元） Donation deduction limit =120000*（1-20%）*30%=28800（yuan） Individual income tax payable =[120000*（1-20%）-28800] *40%-7000=19880 （yuan）【该题针对“（2016）个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <2> 、应缴纳个人所得税=10*70%*50%*20%=0.7（万元）=7000（元） Individual income tax payable=10*70%*50%*20%=0.7（ten thousand yuan）=7000（yuan）【该题针对“（2016）个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <3> 、个人所得税应纳税所得额＝500－100*40%－5*12－10*6－0.8－50＝289.2（万元）＝2892000（元）黄某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税＝(289.2*70%-0.35*12)*35%－1.475＝67.909（万元）＝679090（元） Individual taxable income＝500－100*40%－5*12－10*6－0.8－50＝289.2（tenthousand yuan）＝2892000（yuan） Individual income tax that should be paid on the income earned from Huang’s operating activities＝（289.2*70%-0.35*12）*35%－1.475＝67.909（tenthousand yuan）＝679090（yuan）【该题针对“（2016）个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <4> 、事务所为张某代扣代缴个人所得税=[1212+100*40%*（1-30%）-0.35] *45%-1.3505=11.542（万元）=115420（元） Withholding individual income tax paid by accounting firm for Zhang=[1212+100*40%*（1-30%）-0.35] *45%-1.3505=11.542（ten thousand yuan）=115420（yuan）【该题针对“（2016）个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <5> 、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应该“劳务报酬所得”为其代扣代缴个人所得税。 Withholding individual income tax should be paid based on ‘income from remuneration for personal service’ by lawyer on its own name for other personnel who have been hired. 【该题针对“（2016）个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <6> 、事务所为兼职王某代扣代缴个人所得税=8000*20%-555=1045（元） Withholding individual income tax paid by accounting firm for Wang, who works on a part-time job=8000*20%-555=1045（yuan）【该题针对“（2016）个人所得税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】

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