甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2*13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2*14年度，甲...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2*13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2*14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，超过部分应于实际发生时进行税前扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过实际工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（　　）。

选项 A.应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元 B.应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异 C.职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元 D.应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

答案 AC

解析 “应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元，选项A正确，选项B错误；甲公司2*14年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000*2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可扣除，2*13年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回期初递延所得税资产=10*25%=2.5（万元）。 4.

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。213年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，214年度，甲...

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