甲公司2015年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定：未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25％。2015年12月31日，甲公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有（　　）。

选项 A.无形资产账面价值为190万元 B.无形资产计税基础为285万元 C.可抵扣暂时性差异为95万元 D.该事项形成应确认递延所得税资产23．75万元

答案 ABC

解析 2015年12月31日该无形资产的账面价值=200-200／10*6／12=190(万元)；计税基础=190*150％=285(万元)；可抵扣暂时性差异=285-190=95(万元)；但不需要确认递延所得税资产。

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